Soluciones Actuariales
Cuando una obligación pensional aparece, la organización necesita saber qué debe, cuánto representa y cómo actuar.
Para responder bien, primero hay que reconstruir su origen, revisar la evidencia disponible y definir qué análisis corresponde. La obligación puede requerir valorar un conjunto, regularizar diferencias, determinar una obligación concreta o evaluar su posible traslado.
Cómo puede aparecer
Una obligación puede existir mucho antes de que la organización conozca su dimensión.
Puede aparecer al revisar aportes históricos, estados financieros, beneficios asumidos, reclamaciones, liquidaciones, contingencias o decisiones que dejaron efectos pendientes.
Existe un conjunto de obligaciones que necesita medirse y explicarse.
La organización puede necesitar identificar obligaciones presentes o futuras, comprender cuánto representan y reconocer qué explica su valor.
Hay períodos en los que la afiliación o los aportes no ocurrieron como correspondía.
Diferencias de afiliación, cotización, aportes o registros pueden requerir reconstrucción antes de determinar qué obligación existe y cómo debe regularizarse.
La organización necesita evaluar el posible traslado de una obligación.
Una conmutación exige identificar la obligación, valorar su dimensión y revisar las condiciones bajo las cuales otra entidad podría asumirla.
Existe una obligación concreta que debe calcularse, revisarse o contrastarse.
Una solicitud, reclamación, liquidación existente o decisión institucional puede exigir determinar qué corresponde y cómo debe calcularse.
Qué puede estar en juego
Una misma obligación puede producir efectos en distintas áreas de la organización.
Cuantificar importa. También importa reconocer cómo la obligación se relaciona con recursos, registros, responsabilidades y decisiones institucionales.
Finanzas
Recursos y sostenibilidad.
El valor de una obligación puede afectar provisiones, reservas, flujos y decisiones financieras.
Contabilidad y auditoría
Soporte y trazabilidad.
Debe ser posible explicar qué se valoró, con qué información y bajo qué criterios.
Jurídico y laboral
Responsabilidades y contingencias.
El origen de la obligación puede conectarse con actuaciones laborales, administrativas o judiciales.
Dirección
Decisiones institucionales.
Escenarios y consecuencias pueden afectar prioridades, alternativas y actuaciones.
Antes de cuantificar
Una cifra solo es útil cuando puede explicarse.
Para construir un resultado defendible hay que conectar origen, evidencia, metodología y decisión.
Origen
¿Qué ocurrió, en qué períodos y qué obligación puede haberse generado?
Evidencia
¿Qué documentos, registros, bases y antecedentes existen, y qué vacíos deben verificarse o reconstruirse?
Metodología
¿Qué forma de cálculo corresponde y qué variables pueden modificar el resultado?
Decisión
¿La organización necesita valorar un conjunto, regularizar una diferencia, determinar una obligación concreta o evaluar un traslado?
Cuatro servicios
La obligación puede ser distinta. También lo que la organización necesita hacer con ella.
El servicio adecuado depende de la naturaleza de la obligación, su alcance y la decisión que debe apoyarse.
Medir y explicar
Valoración de Pasivos Pensionales
Para organizaciones que necesitan medir y explicar un conjunto de obligaciones pensionales, una población o determinados beneficios presentes o futuros.
¿Qué obligaciones existen, cuánto representan y qué explica su valor?
Reconstruir y regularizar
Omisiones de Afiliación y Aportes
Para situaciones en las que existen diferencias relacionadas con afiliación, cotización, aportes o registros y es necesario reconstruir qué ocurrió y determinar cómo regularizarlo.
¿Qué ocurrió en esos períodos, qué obligación puede haberse generado y cómo debe regularizarse?
Evaluar un traslado
Conmutaciones Pensionales
Para organizaciones que necesitan analizar si determinadas obligaciones pensionales pueden ser asumidas por otra entidad, bajo qué condiciones y por qué valor.
¿Puede trasladarse determinada obligación y bajo qué condiciones?
Obligación concreta
Determinación y Liquidación de Obligaciones Pensionales
Para organizaciones que necesitan determinar, calcular, revisar o contrastar una obligación pensional concreta antes de reconocerla, pagarla o adoptar una decisión institucional.
¿Qué corresponde frente a esta obligación, cómo debe calcularse y está correctamente construida una liquidación existente?
La herramienta depende del problema
El cálculo actuarial puede intervenir en distintas soluciones.
No todas las obligaciones pensionales se resuelven con la misma metodología.
El cálculo actuarial se utiliza cuando la naturaleza de la obligación lo exige. Puede intervenir para valorar un pasivo, cuantificar períodos omitidos, analizar una conmutación o determinar una obligación concreta.
Primero se identifica la obligación y la decisión que debe apoyarse. Después se determina si el cálculo actuarial u otra metodología es la herramienta adecuada.
Una solución actuarial útil
La cifra importa. También importa saber qué significa y qué permite decidir.
El rigor técnico debe conservarse sin perder claridad sobre origen, metodología, supuestos y actuación.
Trazabilidad
Poder explicar el origen.
La cifra debe conectarse con hechos, población, información y períodos definidos.
Rigor
Saber qué sostiene el resultado.
Criterios, metodología, datos y supuestos deben poder identificarse.
Interpretación
Entender qué puede cambiar.
Fechas, supuestos, población y escenarios pueden modificar la lectura.
Decisión
Saber qué hacer con la cifra.
El resultado debe aportar a una decisión, actuación o posición institucional concreta.
Preguntas frecuentes
La solución depende de la obligación y de la decisión que la organización necesita apoyar.
El origen, la información disponible y el propósito del análisis determinan qué servicio y metodología pueden ser pertinentes.
¿Cómo saber qué servicio necesitamos?
Valoración de Pasivos Pensionales mide y explica un conjunto de obligaciones. Omisiones de Afiliación y Aportes aborda diferencias relacionadas con afiliación, cotización, aportes o registros y su regularización. Conmutaciones Pensionales analiza la posibilidad de trasladar una obligación. Determinación y Liquidación de Obligaciones Pensionales se concentra en una obligación concreta que debe calcularse, revisarse o contrastarse.
¿Cálculo actuarial y Omisiones de Afiliación y Aportes son lo mismo?
No. La omisión describe la situación. El cálculo actuarial puede ser uno de los mecanismos técnicos utilizados para resolverla cuando resulta aplicable.
¿Qué diferencia existe entre Valoración de Pasivos Pensionales y Determinación y Liquidación de Obligaciones Pensionales?
Valoración de Pasivos Pensionales se concentra en medir y explicar un conjunto de obligaciones, una población o determinados beneficios. Determinación y Liquidación se concentra en una obligación específica que debe calcularse, revisarse o contrastarse.
¿Qué ocurre si la información está incompleta?
La falta de información no siempre impide comenzar, pero debe identificarse. Algunos vacíos pueden requerir reconstrucción, validación o supuestos que deben quedar explícitos antes de interpretar una cifra o adoptar una decisión.
Siguiente paso
El siguiente paso depende de cuánto conoce ya la organización sobre la obligación.
Algunas organizaciones todavía necesitan identificar qué obligación puede existir. Otras ya la conocen y necesitan definir el análisis o la actuación requerida.
Obligación por identificar
Identificar qué obligación puede existir.
Una conversación inicial puede ayudar a reconocer el origen, la información disponible y el análisis que podría tener sentido.
Agendar llamada para organizacionesObligación identificada
Definir cómo abordar la obligación.
Si ya existe suficiente claridad, una reunión permite revisar información, propósito, alcance y condiciones preliminares del trabajo.
Agendar reunión institucional