Determinación y Liquidación de Obligaciones Pensionales
Antes de reconocer o pagar una obligación pensional, hay que determinar qué corresponde y cómo debe calcularse.
Podemos calcular una obligación desde su origen, revisar una liquidación existente o contrastarla con el cálculo que técnicamente debería corresponder. La decisión necesita una cifra que pueda explicarse y sustentarse.
La decisión
Tener una cifra no significa saber cuánto corresponde.
Una obligación pensional concreta puede aparecer como una solicitud, una reclamación, una liquidación existente o una obligación que todavía necesita cuantificarse.
Antes de reconocerla o pagarla, es necesario comprender su origen, identificar las variables que la determinan y establecer la metodología aplicable. Una diferencia en períodos, bases, factores o supuestos puede modificar el resultado.
La pregunta no es solamente cuánto da el cálculo. Es qué corresponde calcular y por qué.
Cómo podemos intervenir
El punto de partida puede ser distinto. La necesidad de sustentar el resultado es la misma.
Algunas organizaciones necesitan construir un cálculo desde cero. Otras necesitan revisar uno que ya existe. Y otras necesitan contrastarlo para establecer cómo debería haberse determinado.
01 · Calcular
Determinar una obligación desde su origen.
Analizamos la situación, establecemos los elementos relevantes y realizamos el cálculo necesario para determinar el valor que corresponda.
¿Cuánto corresponde y cómo debe calcularse?
02 · Revisar
Verificar una liquidación existente.
Revisamos la metodología, las variables y el resultado de un cálculo recibido o previamente elaborado para evaluar si está correctamente sustentado.
¿El cálculo recibido está bien construido?
03 · Contrastar
Establecer cómo debería haberse calculado.
Cuando existen dudas o diferencias, reconstruimos el cálculo y contrastamos el resultado existente con el que técnicamente corresponda.
¿Qué cambia y por qué cambia?
El análisis
El valor depende de cómo está construida la obligación.
El alcance se define según la situación. No todas las obligaciones requieren revisar los mismos elementos ni el mismo nivel de profundidad.
Origen
Identificación de la situación, período u obligación que da lugar al cálculo.
Períodos
Reconstrucción y validación de los tiempos relevantes para la obligación.
Bases
Revisión de ingresos, bases de cotización y demás valores que deban intervenir.
Factores
Identificación y aplicación de los factores que correspondan según la naturaleza de la obligación.
Metodología
Determinación o revisión del método utilizado para construir el cálculo.
Resultado
Cálculo, revisión o contraste del valor resultante y de los elementos que permiten sustentarlo.
Cuándo puede ser necesario
La necesidad puede aparecer de muchas maneras.
El servicio no depende del tipo de organización, sino de la decisión que necesita tomar frente a una obligación pensional específica.
Puede ser pertinente para empresas, entidades públicas, entidades territoriales y otras organizaciones que necesiten determinar, revisar o contrastar una obligación concreta.
Una solicitud o reclamación exige determinar si existe una obligación y por qué valor.
La organización recibe una liquidación y necesita revisar su metodología antes de reconocerla o pagarla.
Existen diferencias entre cálculos y es necesario establecer cuál corresponde técnicamente.
Una obligación conocida todavía no ha sido cuantificada y requiere construir su liquidación.
Una decisión administrativa o jurídica requiere determinar sus efectos económicos o pensionales.
La organización necesita documentar los criterios y cálculos que sustentan una decisión.
Dentro de Soluciones Actuariales
Determinar una obligación no significa resolver todo lo que la rodea.
Omisión de Aportes
Cuando la necesidad nace de diferencias en afiliación, cotización, aportes o registros, puede ser necesario reconstruir y regularizar esos períodos.
Valoración de Pasivos Pensionales
Cuando la necesidad no se limita a una obligación específica y exige medir y explicar un conjunto de obligaciones, población o beneficios.
Conmutaciones Pensionales
Cuando la organización no solo necesita cuantificar la obligación, sino evaluar si puede trasladarse a otra entidad y bajo qué condiciones.
Soluciones Jurídicas
Cuando la obligación hace parte de una controversia, proceso o discusión jurídica, el análisis técnico puede revelar la necesidad de una actuación jurídica específica.
Determinación y Liquidación de Obligaciones Pensionales forma parte de Soluciones Actuariales .
Preguntas frecuentes
Preguntas para ubicar mejor una obligación concreta.
El análisis depende del origen, la información disponible, la metodología y la decisión que debe sustentarse.
¿Qué tipo de obligación puede analizarse?
Puede tratarse de una obligación pensional concreta que necesite calcularse, revisarse o contrastarse. El alcance depende de su origen, naturaleza y de la información disponible.
¿Es necesario que ya exista una liquidación?
No. Podemos construir el cálculo desde su origen, revisar una liquidación existente o contrastarla con el resultado que técnicamente debería corresponder.
¿Qué diferencia existe entre este servicio y Valoración de Pasivos Pensionales?
Determinación y Liquidación se concentra en una obligación específica. Valoración de Pasivos Pensionales busca medir y explicar un conjunto de obligaciones, una población o determinados beneficios.
¿Qué diferencia existe entre este servicio y Omisión de Aportes?
Omisión de Aportes parte de una diferencia relacionada con afiliación, cotización, aportes o registros. Determinación y Liquidación parte de una obligación concreta que necesita cuantificarse, revisarse o contrastarse, cualquiera que sea su origen.
¿Un cálculo actuarial puede formar parte del análisis?
Sí, cuando la naturaleza de la obligación lo requiere. El cálculo actuarial es una posible herramienta técnica; no todas las obligaciones se determinan mediante la misma metodología.
¿El resultado técnico define por sí solo la decisión jurídica o administrativa?
No. El análisis permite determinar y sustentar técnicamente la obligación. La decisión jurídica, administrativa, contable o financiera corresponde a la organización y a los responsables de cada ámbito.
Siguiente paso
El punto de partida depende de cuánto conoce ya la organización sobre la obligación.
Podemos partir de una cifra, de una reclamación, de una liquidación existente o simplemente de una obligación que todavía necesita ser determinada.
Situación por comprender
Comprender primero qué necesita determinarse.
Para organizaciones que todavía necesitan precisar la obligación, su origen, la información disponible y el análisis que puede corresponder.
Conversar sobre la situaciónObligación identificada
Definir el alcance del cálculo o revisión.
Para organizaciones que ya conocen la obligación y necesitan calcularla, revisar una liquidación o contrastar un resultado existente.
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